Op dit moment stuurt de Belastingdienst brieven aan belastingplichtigen met informatie over het werkelijke rendement box 3. Om u over de huidige stand van zaken van box 3 te informeren hebben we deze maand een speciale box 3-nieuwsflits.
Welke brieven worden nu rondgestuurd?
De belastingdienst stuurt een tweetal brieven naar belastingplichtigen met box 3 inkomen. In deze brieven worden de belastingplichtigen geïnformeerd dat zij in aanmerking komen om hun werkelijke rendement op hun vermogen aan de Belastingdienst door te geven voor een eventuele vermindering van de aanslag. Dit wordt ook wel de tegenbewijsregeling genoemd. Dit kan met het formulier ‘Opgaaf werkelijk rendement’, die naar verwachting vanaf de zomer van 2025 openbaar wordt gemaakt door de Belastingdienst. Belastingplichtigen die deze brief ontvangen, hoeven voor nu dus nog geen actie te ondernemen.
De tweede brief geeft dezelfde informatie als de eerste brief, alleen bij deze brief moet wel nu actie worden ondernomen. Deze brief wordt aan belastingplichtigen verstuurd waarvan hun definitieve aanslag over 2019 nog niet definitief was vastgesteld op het moment van het Kerstarrest op 21 december 2021, maar waartegen destijds geen bezwaar is gemaakt. Om box 3 van het belastingjaar 2019 straks ook te kunnen herzien op basis van het werkelijke rendement, moet uiterlijk 31 december 2024 een verzoek om ambtshalve herziening worden verstuurd naar de Belastingdienst. Dit kan gemakkelijk door pagina 3 van deze brief ondertekend terug te sturen naar de Belastingdienst. U kunt deze pagina zelf ondertekenen en retourneren aan de Belastingdienst, of wij kunnen dit voor u doen. Bewaard u wel een kopie voor uw dossier.
Welke jaren komen in aanmerking voor vermindering?
Hieronder ziet u een overzicht van de belastingaanslagen die in de zomer van 2025 in aanmerking komen voor de tegenbewijsregeling. Voor deze aanslagen kan volgend jaar dus eventueel het formulier ‘Opgaaf werkelijk rendement’ worden verstuurd naar de Belastingdienst en wordt zo verzocht om een herbeoordeling van de box 3-belasting.
Wat nu te doen?
Op dit moment hoeft u dus nog geen actie te ondernemen voor het onderbouwen van het werkelijke rendement. Wel moet u vóór het einde van het jaar een verzoek om ambtshalve herziening hebben verstuurd voor de in aanmerking komende aanslag over 2019 indien u daar een brief over heeft ontvangen.
